4. Complementos

5.1. Pagos a extranjeros

Si se selecciona la clave de retención 18 (Pagos realizados a favor de residentes en el extranjero) se debe incluir/seleccionar el complemento denominado "Pagos a Extranjeros".

Llenar lo siguiente:

1. Seleccionar SÍ o NO, si el beneficiario del pago es la misma persona que retiene.

2. Si es beneficiario, llenar la siguiente información:

   a) Ingresar el RFC del representante legal.

   b) Ingresar el CURP del representante legal.

   c) Ingresar el nombre, denominación o razón social del contribuyente en México.

   d) Seleccionar concepto de pago sujeto a la retención.

   e) Ingresar descripción del concepto de pago del residente en el extranjero

   

   Figura 15. Formulario de llenado para beneficiario

3. Si no es beneficiario, llenar lo siguiente:

   a) Seleccionar país de residencia para efectos fiscales.

   b) Seleccionar concepto de pago sujeto a la retención.

   c) Ingresar descripción de concepto del pago del residente en el extranjero

Figura 16. Formulario de llenado para no beneficiario

4. para Finalizar en el botón para emitir retención con complemento de pagos a extranjeros.

Figura 17. comprobante trimbado retención con complemento pagos a extranjeros beneficiario

5.2. Premios

Si se selecciona la clave de retención 20 (obtención de premios) se debe incluir / seleccionar el complemento deniminado "Premios".

Llenar lo siguiente:

1. Seleccionar entidad federativa en la que se paga el premio obtenido.

2. Ingresar monto total pago realizado por la obtención de un premio.

3. Ingresar monto toal pago gravado.

4. Ingresar monto total pago exento.

Figura 19. Formulario del complemento premios

5. para finalizar clic en el boton Pra emitir retención con complemento premios.

Figura 20. Comprobante timbrado retención con complementos premios

5.2. Premios

Si se selecciona la clave de retención 20 (obtención de premios) se debe incluir / seleccionar el complemento deniminado "Premios".

Llenar lo siguiente:

1. Seleccionar entidad federativa en la que se paga el premio obtenido.

2. Ingresar monto total pago realizado por la obtención de un premio.

3. Ingresar monto toal pago gravado.

4. Ingresar monto total pago exento.

Figura 19. Formulario del complemento premios

5. para finalizar clic en el boton Pra emitir retención con complemento premios.

Figura 20. Comprobante timbrado retención con complementos premios

5.3. Arrendamiento en fideicomiso

Si se selecciona la clave de retención 17 (Arendamiento en fidecomiso). se debe incluir / seleccionar el complemento denominado "Arrendamiento en Fideicomiso".

Llenar lo siguiente:

1. Ingresar pago efectuado del fiduciario al arrendador de bienes en el periodo.

2. Ingresar importe de los rendiminetos obtenidos en el periodo por el arrendamiento de bienes.

3. Ingresar el importe de las deducciones correspondientes al arrendamiento de los bienes durante el periodo.

4. Ingrear monto total de la retención del arrendamiento de los bienes del periodo.

5. Ingresar el monto de otros conceptos distribuidos por FIBRAS.

6. Ingresar el monto de otros conceptos distribuidos.

7. Ingresar descripción de los conceptos destribuidos cuando se señalen otros conceptos.

Figura 21. Fomulario de complemento arrendamiento en fideicomiso

8. Para Finalizar clic en el botón para emitir retención con complemento arrendamiento en fideicomiso.

Figura 20. Comprobante timbrado retención con complementos premios

5.3. Arrendamiento en fideicomiso

Si se selecciona la clave de retención 17 (Arendamiento en fidecomiso). se debe incluir / seleccionar el complemento denominado "Arrendamiento en Fideicomiso".

Llenar lo siguiente:

1. Ingresar pago efectuado del fiduciario al arrendador de bienes en el periodo.

2. Ingresar importe de los rendiminetos obtenidos en el periodo por el arrendamiento de bienes.

3. Ingresar el importe de las deducciones correspondientes al arrendamiento de los bienes durante el periodo.

4. Ingrear monto total de la retención del arrendamiento de los bienes del periodo.

5. Ingresar el monto de otros conceptos distribuidos por FIBRAS.

6. Ingresar el monto de otros conceptos distribuidos.

7. Ingresar descripción de los conceptos destribuidos cuando se señalen otros conceptos.

Figura 21. Fomulario de complemento arrendamiento en fideicomiso

8. Para Finalizar clic en el botón para emitir retención con complemento arrendamiento en fideicomiso.

Figura 22. Comprobante timbrado retención con complementos premios

5.4. Dividendos o utilidades distribuidas

Si se selecciona la clave de retención 14 (Dividendos o utilidades distribuidas), 15 (Remate distribuible) se debe incluir/seleccionar el complemento denominado "Dividendos".

Llenar lo siguiente:

1. Seleccionar clave de tipo de dividendo o utilidad.

2. Ingresar monto ISR acreditable retenido en territorio nacional.

3. Ingresar el monto ISR acreditable retenido en territorio extranjero.

4. Ingresar monto de la retención en el extranjero sobre dividendos del extranjero.

5. Seleccionar tipo de sociedad distribuidora.

6. Ingresar monto ISR acreditable nacional.

7. Ingresar monto dividendo acumulable nacional.

8. Ingresar monto dividendo acumulable extranjero.

9. Ingresar porcentaje de participación de sus integrantes o accionistas.

Figura 23. Formulario de información del complemento dividendos

10. Para finalizar clic en el botón para emitir retención con complemento dividendos.

Figura 24. Ejemplo de comprobante electrónico de retenciones e información de pagos con complemento dividendos

5.5. Enajenación de acciones

Si se selecciona la clave de retención 6 (Enajenación de acciones), 19 (Enajenación de acciones u operaciones en bolsa de valores) se debe incluir / seleccionar el complemento denominado “Enajenación de Acciones”.

Llenar lo siguiente:

1. Ingresar la descripción del contrato de intermediación.
2. Ingresar la ganancia obtenida por la enajenación de acciones u operación de valores.
3. Ingresar la pérdida en el contrato de intermediación.

Figura 25. Formulario para llenado de información del complemento enajenación de acciones

4. Para finalizar, clic en el botón Timbrar para emitir retención con complemento de enajenación de acciones.

Figura 26. Ejemplo de comprobante electrónico de retenciones e información de pagos con complemento enajenación de acciones

5.6. Fideicomiso no empresarial

Si se selecciona la clave de retención 21 (Fideicomisos que no realizan actividades empresariales) se debe incluir / seleccionar el complemento denominado “Fideicomiso no Empresarial”.

Llenar lo siguiente:

Ingresos o entradas

1. Ingresar monto total de los ingresos del periodo de los fideicomisos.
2. Ingresar parte proporcional acumulable del fideicomiso del periodo que corresponda al fideicomisario o fideicomitente.
3. Ingresar proporción de participación del fideicomisario o fideicomitente de acuerdo al contrato.

Integración de ingresos

4. Ingresar descripción del concepto de ingresos de los fideicomisos.

Deducciones o salidas

5. Ingresar monto total de los egresos del periodo de fideicomiso.
6. Ingresar parte proporcional del fideicomiso de las deducciones autorizadas del periodo que correspondan al fideicomisario o fideicomitente.
7. Ingresar proporción de participación del fideicomisario o fideicomitente de acuerdo al contrato.

Integración de egresos

8. Ingresar descripción del concepto de egresos de los fideicomisos.

Retenciones efectuadas al fideicomiso

9. Ingresar monto de las retenciones con relación al fideicomiso.
10. Ingresar descripción de las retenciones con relación al fideicomiso.

Figura 27. Formulario de llenado del complemento fideicomiso no empresarial

11. Para finalizar, clic en el botón Timbrar para emitir retención con complemento fideicomiso no empresarial.

Figura 28. Ejemplo de comprobante electrónico de retenciones e información de pagos con complemento fideicomiso no empresarial

5.7. Intereses

Si se selecciona la clave de retención 16 (Intereses) se debe incluir / seleccionar el complemento denominado “Intereses”.

Llenar lo siguiente:

1. Seleccionar SÍ o NO, si los intereses obtenidos en el periodo o ejercicio provienen del sistema financiero.
2. Seleccionar SÍ o NO, si los intereses obtenidos fueron retirados en el periodo o ejercicio.
3. Seleccionar SÍ o NO, si los intereses obtenidos corresponden a operaciones financieras derivadas.
4. Ingresar monto del interés nominal obtenido en un periodo o ejercicio.
5. Ingresar monto de los intereses reales.
6. Ingresar pérdida por los intereses obtenidos en el periodo o ejercicio.

Figura 29. Formulario de llenado de complemento intereses

7. Para finalizar, clic en el botón Timbrar para emitir retención con complemento intereses.

Figura 30. Ejemplo de comprobante electrónico de retenciones e información de pagos con complemento intereses

5.8. Intereses hipotecarios

Si se selecciona la clave de retención 23 (Intereses reales deducibles por créditos hipotecarios) se debe incluir / seleccionar el complemento denominado “Intereses Hipotecarios”.

Llenar lo siguiente:

1. Seleccionar SÍ o NO, si el crédito otorgado fue por institución financiera.
2. Ingresar saldo insoluto al 31 de diciembre del ejercicio inmediato anterior o fecha de contratación si se llevó a cabo en el ejercicio en curso.
3. Ingresar importe proporción deducible del crédito aplicable sobre los intereses reales devengados y pagados.
4. Ingresar monto total de intereses nominales devengados.
5. Ingresar monto total de intereses nominales devengados y pagados.
6. Ingresar monto total de intereses reales pagados deducibles.
7. Ingresar número de contrato del crédito hipotecario.

Figura 31. Formulario de llenado del complemento intereses hipotecarios

8. Para finalizar, clic en el botón Timbrar para emitir retención con complemento intereses hipotecarios.

Figura 32. Ejemplo de comprobante electrónico de retenciones e información de pagos con complemento intereses hipotecarios

5.9. Operaciones con derivados

Si se selecciona la clave de retención 24 (Operaciones financieras derivadas de capital) se debe incluir / seleccionar el complemento denominado “Operaciones con Derivados”.

Llenar lo siguiente:

1. Ingresar monto de la ganancia acumulable.
2. Ingresar monto de la pérdida deducible.

Figura 33. Formulario de llenado de complemento operaciones con derivados

3. Para finalizar, clic en el botón Timbrar para emitir retención con complemento operaciones con derivados.

Figura 34. Ejemplo de comprobante electrónico de retenciones e información de pagos con complemento operaciones con derivados

10. Planes-de-Retiro

Si se selecciona la clave de retención 22 (Planes personales de retiro) se debe incluir / seleccionar el complemento denominado "Planes de Retiro".

Llenar lo siguiente:

1. Seleccionar SÍ o NO, si los planes personales de retiro son del sistema financiero.

2. Ingresar monto total de las aportaciones actualizadas en el año inmediato anterior.

3. Ingresar monto de los intereses reales devengados o percibidos en el año inmediato anterior.

4. Seleccionar SÍ o NO, si se realizaron retiros de recursos invertidos y sus rendimientos en el ejercicio inmediato anterior de cumplir los requisitos de permanencia.

5. Ingresar monto total del retiro realizado antes de cumplir con los requisitos de permanencia.

   Si se registra información en este atributo deberá existir los campos:

   • Mont. tot. exent. retirado año inm. ant (monto total exento).
   • Mont. tot. exedente año inm. ant (monto total excedente del monto exento del retiro).
   • El valor de este campo debe ser igual a la suma de Mont. tot. exent. retirado año inm. ant. más Mont. tot. exedente año inm. ant.

6. Ingresar monto total exento del retiro realizado en el ejercicio inmediato anterior.

7. Ingresar monto total excedente del monto exento del retiro realizado en el ejercicio inmediato anterior.

8. Seleccionar SÍ o NO, si se realizaron retiros en el ejercicio inmediato anterior.

9. Ingresar monto total de retiros realizados en el ejercicio inmediato anterior.

10. Ingresar número de referencia, contrato o cuenta con la que identifica la institución a su cliente.

Aportaciones o depósitos

Para agregar una aportación o depósito que realiza el aportante a su plan de retiro, haga clic en el botón Agregar y llena el siguiente formulario:

Figura 35. Agregar aportaciones o depósitos

11. Seleccionar tipo aportación o depósito que se realiza al plan de retiro.

12. Ingresar monto de las aportaciones o depósitos efectuados al plan de retiro.

13. Ingresar RFC fiduciaria que fungió como administrador del plan de pensiones.

    Se vuelve requerido cuando el administrador del plan es una fiduciaria.

14. Clic en el botón Guardar para registrar aportación o depósito.

    Si existe más de un elemento aportaciones o depósito, el valor de cada campo tipo aportación o depósito debe ser diferente entre sí.

Figura 36. Ejemplo de aportaciones o depósitos registrados

Tiene la opción para modificar aportación o depósito haciendo clic en el ícono de editar o eliminar haciendo clic en el botón de eliminar.

Figura 37. Formulario de llenado del complemento planes de retiro

15. Para finalizar, clic en el botón Timbrar para emitir retención con complemento planes de retiro.

Figura 38. Ejemplo de comprobante electrónico de retenciones e información de pagos con complemento planes de retiro

5.11. Sector financiero

Si se selecciona la clave de retención 27 (Sector financiero) se debe incluir / seleccionar el complemento denominado "Sector Financiero" cuando las entidades integrantes del sistema financiero actúen en su carácter de fiduciarias.

Llenar lo siguiente:

1. Ingresar identificador o número del fideicomiso.
2. Ingresar nombre del fideicomiso.
3. Ingresar descripción o fin del fideicomiso.

Figura 39. Formulario y ejemplo de comprobante electrónico de retenciones e información de pagos con complemento sector financiero

4. Para finalizar, clic en el botón Timbrar para emitir retención con complemento sector financiero.

5.12. Servicios de plataformas tecnológicas

Si se selecciona la clave de retención 26 (Servicios mediante plataformas tecnológicas) se debe incluir / seleccionar el complemento denominado "Servicios de Plataformas Tecnológicas".

Tomar en cuenta las siguientes indicaciones:

Sección totales:

• Monto total de la operación: El valor de este campo debe ser igual al valor registrado en el campo monto total del servicio sin IVA (Mon. tot. serv. s. IVA).
• Monto total gravado: El valor de este campo debe ser igual al valor del campo monto total de la operación.
• Monto total exento: El valor de este campo siempre debe ser 0.00.
• Monto total retenido: El valor de este campo debe ser igual a la suma de los campos monto de la sección Impuestos Retenidos.

Sección de impuestos retenidos:

• Cuando el valor del campo RFC Emisor contenga una longitud de 13 posiciones (Persona física) no deberá existir la sección de Impuestos Retenidos donde el campo impuesto contenga el valor 01 (ISR).

• Se deberá registrar una sección de Impuestos Retenidos, donde el campo impuesto contenga la clave 002 (IVA), salvo que:

  • La suma de los campos importe de la sección Impuestos Trasladados del Servicio, sea igual a cero.
  • No exista alguna sección Impuestos Trasladados del Servicio.

• Solo debe existir una sección Impuestos Retenidos para cada tipo de impuesto ISR (001) e IVA (002); según corresponda

• Cuando se registra información en el campo núm. Reg. Id. Trib. Debe existir una sección Impuestos Retenidos, donde el campo impuesto contenga el valor 002 (IVA), independientemente de que el valor registrado en el campo RFC Emisor tenga una longitud de 12 o 13 posiciones.

• Base de la retención (base): Para cada tipo de impuesto ISR (001) e IVA (002), de la sección Impuestos Retenidos, se debe validar de acuerdo a lo siguiente:

  • Cuando el campo impuesto contenga el valor 001 (ISR), el campo base debe ser igual al monto total de la operación, siempre que, no exista alguna sección Detalles del Servicio donde el campo forma de pago servicio (Forma pago serv) contenga el valor 01 (Efectivo).

    En caso de que existan secciones Detalles del Servicio donde el campo forma de pago servicio (Forma pago serv) contenga el valor 01 (Efectivo); el campo base debe ser igual al monto total de la operación, menos la suma de los campos precio servicio sin IVA (Precio serv. sin IVA.) de las secciones con la forma de pago servicio en mención.

  • Cuando el campo impuesto contenga el valor 002 (IVA), el campo base, debe ser igual a la suma de los valores del campo importe de la sección Impuestos Trasladados del Servicio.

    En caso de que existan secciones Detalles del Servicio donde el campo forma de pago servicio (Forma pago serv) contenga el valor 01 (Efectivo); el campo importe de la sección Impuestos Trasladados del Servicio, no se debe considerar para la suma señalada en el párrafo anterior.

• Monto retenido (monto): Para cada tipo de impuesto el valor de este campo se debe de calcular de acuerdo a lo siguiente:

  • Cuando el campo impuesto de la sección Impuestos Retenidos, contenga el valor 002 (IVA) y el campo RFC Receptor contenga un valor distinto del RFC genérico nacional, el valor de este campo se debe calcular multiplicando el valor registrado en el campo base por el 50% y debe ser truncado a 2 decimales.

  • Cuando el campo impuesto de la sección de Impuestos Retenidos, contenga el valor 01 (ISR), el valor de este campo se debe calcular multiplicando el valor registrado en el campo base por el valor de la tasa de retención de acuerdo al valor de la columna Tasa de retención para ISR, del catálogo c_TipoDeServ aplicable al tipo de servicio registrado en el campo tipo de servicio y considerando el valor registrado en el campo Ejerc.

  • Cuando el campo RFC Receptor contenga la clave del RFC genérico nacional XAXX010101000:

    • El valor de este campo debe ser igual al valor registrado en base, truncado a 2 decimales, siempre que, el campo impuesto de la sección de Impuestos Retenidos, contenga el valor 002 (IVA).
    • El valor de este campo debe ser igual al 20% del valor registrado en base, truncado a dos decimales, siempre que el campo impuesto de la sección de Impuestos Retenidos, contenga el valor 001 (ISR).

  • Cuando se registre información en el campo núm. Reg. Id. Trib. y además el valor del campo tipo de servicio del complemento Servicios Plataformas Tecnológicas sea igual a 07, 08 o 09, se debe validar:

    • El valor de este campo debe ser igual al valor registrado en base, truncado a 2 decimales, siempre que, el campo impuesto de la sección de Impuestos Retenidos, contenga el valor 002 (IVA).
    • Que no exista el campo impuesto de la sección Impuestos Retenidos con el valor 001 (ISR).

  • Cuando el campo impuesto de la sección Impuestos Retenidos contenga la clave 001 (ISR), se debe validar que:

    • El campo tipo de servicio deberá contener una clave diferente de 07, 08 y 09.
    • No debe existir información en el campo núm. Reg. Id. Trib.

Llenar lo siguiente:

1. Seleccionar periodicidad.

2. Ingresar número de servicios.

   El número de servicios debe ser igual a la suma de las secciones Detalles del Servicio de la sección Servicios.

3. Ingresar monto total del servicio sin IVA.

   El valor de este campo debe ser igual a la suma de los campos precio servicio sin IVA registrados en las secciones Detalles del Servicio.

4. Ingresar total IVA traslado.

   El valor de este campo debe ser igual a la suma de los campos importe de la sección Impuestos Trasladados del Servicio.

   En caso de que no exista la sección Impuestos Trasladados del Servicio, el valor de este campo debe ser igual a 0.00.

5. Ingresar total IVA retenido.

   El valor de este campo debe ser igual al valor registrado en el campo monto de la sección Impuestos Retenidos del CFDI de retenciones, que contenga el valor 002 (IVA).

   En caso de que no exista la sección Impuestos Trasladados del Servicio, el valor de este campo debe ser igual a 0.00.

6. Ingresar total ISR retenido.

   El valor de este campo debe ser igual al valor registrado en el campo monto de la sección Impuestos Retenidos del CFDI de retenciones, que contenga el valor 001 (ISR).

   En caso de que no exista la sección Impuestos Retenidos, donde el campo impuesto contenga el valor 001 (ISR), el valor de este campo debe ser igual a 0.00.

7. Ingresar diferencia del IVA entregado al prestador del servicio o enajenante del bien.

   El valor de este campo debe ser igual al valor del campo total IVA traslado menos:

   • La suma de los campos importe de la sección Impuestos Trasladados del Servicio, cuando el campo forma de pago servicio (Forma pago serv) contenga la clave 01 (Efectivo) y
   • El valor del campo total IVA retenido.

   En caso de que se registre el valor extranjero en el campo nacionalidad, el valor de este campo debe ser igual a 0.00.

8. Ingresar monto total por uso de la plataforma.

   El valor de este campo debe ser igual a la suma de los campos importe de las secciones Comisión del Servicio.

9. Ingresar monto total de la contribución gubernamental.

   El valor de este campo es la suma de los campos importe contribución (Imp. contrib.), cuando exista información en la sección Contribución Gubernamental de la sección Detalles del Servicio.

10. Agregar servicios y detalles del servicio.

Figura 40. Formulario a llenar para información del complemento servicios plataformas tecnológicas

Servicios

En esta sección se debe detallar la información de operaciones celebradas por personas físicas o morales.

Detalles del Servicio

En esta sección se debe detallar la información de la enajenación de bienes y los tipos de servicios realizadas por personas físicas o personas morales.

Para registrar detalle de servicio haga clic en el botón Agregar y llena el siguiente formulario:

1. Seleccionar forma de pago del servicio.

2. Seleccionar tipo de servicio prestado o la enajenación de bienes.

   En caso de que se registre más de un campo tipo de servicio las claves de tipo servicio deben contener el mismo valor y no podrán ser diferentes entre sí.

3. Seleccionar sub tipo de servicio cuando en el catálogo c_SubTipoServ en la columna tipo de servicio indica que le corresponde un sub tipo de servicio. En caso contrario omitir.

4. Ingresar RFC tercero autorizado siempre y cuando se encuentre registrado en el listado de RFC inscritos en el SAT (L_RFC).

5. Seleccionar fecha del servicio en la que el cliente paga el servicio o el bien.

   Esta fecha debe corresponder con los valores registrados en los campos ejercicio, mes inicial y mes final de la sección Periodo, es decir, que la fecha del servicio corresponda al año y mes en el cual se reporta la retención.

6. Ingresar precio del bien o servicio sin IVA.

Figura 41. Formulario de detalles del servicio

Impuestos Trasladados del Servicio

Marcar la casilla de Impuestos Trasladados del Servicio si necesita registrar información correspondiente en esta sección.

Esta sección no debe existir cuando el campo forma de pago del servicio contenga la clave 09 (Otros ingresos por premios, bonificaciones o análogos).

Llenar lo siguiente:

1. Ingresar base para el cálculo del impuesto.

   El valor de este campo, debe ser igual al valor del campo precio del bien o servicio sin IVA de la sección Detalles del Servicio.

2. Seleccionar impuesto aplicable al bien o servicio.

3. Por default viene selecciona el valor de tasa en el campo tipo factor.

4. Seleccionar tasa cuota.

5. Ingresar importe.

   El valor de este campo, debe ser el resultado de multiplicar el valor del campo base por el valor del campo tasa cuota.

Figura 42. Formulario de impuestos trasladados del servicio

Contribución Gubernamental

Marcar la casilla de Contribución Gubernamental si necesita detallar información de las contribuciones gubernamentales pagadas por personas físicas por los servicios realizados utilizando plataformas tecnológicas.

Llenar lo siguiente:

1. Ingresar importe de la contribución pagada por personas físicas por los servicios.

   El valor de este campo siempre debe ser mayor a 1.00.

2. Seleccionar entidad donde se paga la contribución.

Figura 43. Formulario de contribución gubernamental

Comisión del Servicio

Marcar la casilla de Comisión del Servicio si necesita detallar información de las contribuciones gubernamentales pagadas por personas físicas por los servicios realizados utilizando plataformas tecnológicas.

Esta sección no debe existir cuando el campo forma de pago del servicio contenga la clave 09 (Otros ingresos por premios, bonificaciones o análogos).

Llenar lo siguiente:

1. Ingresar base de la comisión del servicio.

2. Ingresar porcentaje cobrado por la comisión del uso del servicio.

3. Ingresar importe cobrado por la comisión del uso del servicio.

   El valor de este campo debe ser mayor a cero.

Figura 44. Formulario de comisión del servicio

11. Después de agregar los detalles del servicio, haga clic en el botón Guardar para registrar el detalle de servicio.

Figura 45. Detalles de servicio registrados

Se puede editar detalle de servicio registrado haciendo clic en el botón de editar o eliminar haciendo clic en el botón de eliminar.

Se pueden agregar de 1 a varios detalles del servicio.

12. Para finalizar, clic en el botón Timbrar para emitir retención con complemento servicios plataformas tecnológicas.

Figura 46. Formulario de servicios plataformas tecnológicas

Figura 47. Ejemplo de comprobante electrónico de retenciones e información de pagos con complemento servicios plataformas tecnológicas